(四)部分政策制度执行存在偏差
1.省安监局安全生产风险防控体系不够健全，制度设计存在缺陷。一是安全生产风险抵押金缴存约束机制不完善，该局直接监管的高危企业66户，按每户100万元的较低标准测算，应由企业专户存储抵押金6600万元，实际只有1户企业存储75万元。二是安全生产理赔机制不够完善，应加大安全生产保险责任制度的推广力度。
2.省直单位住房公积金管理中心执行住房公积金缴存政策不够严格。一是行业间存在一定差别，个别行业公积金缴存比例超出政策规定比例；二是有的企业没有执行政策规定的最低缴存比例，2011年共有14家企业缴存比例低于12%，其中缴存比例最低的职工只有5.5%。
3.对省教育厅的审计，抽查发现湖南女子学院等7所学校学费收入计提4%资助困难学生政策落实不到位，未按照学费收入足额计提和发放困难学生资助资金370.35万元。
三、政府重点投资项目审计
(一)36条在建高速公路的跟踪审计
2011年纳入跟踪审计的36条高速公路，截至2011年底，累计完成投资1069.42亿元，为概算总投资2249.4亿元的47.5%。当年完成投资500.29亿元，为计划投资486.73亿元的102.8%。跟踪审计促进项目单位加强管理、完善合同计量、调整优化设计，为国家节约建设资金8.12亿元，同时发现以下问题：
一是受宏观调控影响，在建项目资金紧张。36条高速公路2011年底的资金缺口超过200亿元。已经举行开工仪式的5条高速公路，至2011年仍未开始实质性施工。而省高速公路投资集团将部分银行贷款以委托贷款的方式，转借给省内长浏等5家民营BOT高速公路项目单位，截至2011年底仍有3家项目单位28亿元借款未收回。
二是广信公司等5家省内交通系统关联企业，2009年至2011年8月依据省高速公路建设开发总公司内部文件规定，向在建高速公路提供钢材120万吨、水泥388万吨，分别占在建高速公路已使用的钢材水泥总量的48%、31%。经抽查，售价大多高于施工单位自购价3%至5%，提高了施工单位工程成本。其中广信公司销售钢材85万吨、水泥274万吨，材料销售收入45.8亿元，销售毛利4.9亿元，平均毛利率11%。广信公司及所属材料公司工资性支出3135万元中，列支7名公司高管2010年工资及奖金434万元，人均62万元，最高者73万元。
三是概算把关不严，工程变更审批滞后。吉怀等3个高速公路项目投资预计整体超概算63亿元，超概算最高者达20%。炎睦高速公路部分路段项目工程变更，2010年1月就向主管部门申报，但至2011年12月底未批复。
四是超规模征地。长湘高速监控分中心批复用地120亩，实际按300亩统征，征拆费用已一次性包干拨付，拟多征180亩，尚未取得土地使用权；醴茶高速瓷城服务区原规划需占地90亩，经省交通厅规划调整为600亩，实际征地689亩，其中90亩基本功能区的经营权已转让给中石化湖南公司，519亩规划用于以会务活动和醴陵瓷文化体验为主题的高速公路旅游地产和文化经营。
审计提出了研究解决高速公路建设资金问题，改善建材供应市场环境，降低工程建设成本，提高投资效益等建议。
(二)华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计
对华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计，重点审计了项目建设成本的真实性、合法性，并对工程结算进行审核。存在着：一是施工单位多报工程价款。项目已完工主体及相关配套工程的送审结算金额10.23亿元，审定金额8.79亿元，核减1.44亿元，核减率达14%。二是土石方挖运等18个子项目未按规定招标，采用直接委托的方式，合同金额1744万元。
四、专项资金审计
(一)国土出让资金及相关国土管理审计
为了加强土地资源管理，促进保护耕地和节约用地，组织对邵阳、常德、益阳、郴州、娄底5市本级及所属10县(市)2010年、2011年国土出让资金及相关国土管理审计。审计重点关注土地征收供应情况，土地出让金的征收管理和安排使用情况。5市两年办理征地6.94万亩、供地8.36万亩，取得土地出让金收入212.72亿元，安排支出190.91亿元。审计结果表明，各市县逐步重视加强土地出让金征管，土地资源开发利用在改善居住环境、拉动社会投资、促进经济发展等方面发挥了重要作用。主要问题有：5市本级和沅江等5县(市)土地出让金征收不到位23.8亿元；5市本级和涟源等6县(市)财政未按规定将土地出让金全额纳入基金预算管理88.12亿元；5市本级和汉寿等7县(市)财政安排使用土地出让金不合规26.5亿元；郴州、娄底、常德市本级和资兴等2市土地闲置1498亩；益阳、邵阳、常德市本级和新邵等3县(市)违规发放土地使用证77宗共计3780亩。审计建议进一步理顺国土管理机制，加大执法力度，增强节约集约用地意识和规范土地招标、拍卖、挂牌行为。
(二)保障性住房审计
为了督促保障性住房建设目标任务有效完成，组织开展了对长沙、衡阳、岳阳、永州、怀化、湘西6市州及所属29个县(市、区)2011年度保障性住房情况的跟踪审计调查。所调查地区2011年度住房保障目标任务为163591套(户)，占全省总任务447200套(户)的36.58%，共筹集保障性住房资金46.71亿元，安排支出34.82亿元，有效地改善了民生，并通过投资拉动了经济增长。但也存在一定的问题：一是因配套设施建设跟不上，部分市县建成的保障性住房不能及时投入使用。二是部分市县未按规定足额筹集住房保障资金，其中未按规定从国土出让收入中计提安排1.2亿元，未足额提取住房公积金增值净收益2016万元。审计提出了健全和细化保障房分配制度，完善保障房投入使用后续筹资机制等建议。
(三)成品油价格改革财政补贴资金审计
为加强成品油价格改革财政补贴资金的管理，组织了对长沙、株洲、衡阳、娄底4个市本级和13个县市2009年、2010年成品油价格改革财政补贴资金的审计，涉及财政资金7.26亿元，占审计涉及地区和行业补贴资金的64.6%。审计结果表明，国家成品油价格改革财政补贴政策，在一定程度上解决了我省相关行业因成品油价格上涨导致的现实困难，让部分困难群体和公益性行业得到了实惠。存在的问题有：一是部分市县财政部门拨付发放补贴资金不及时2.77亿元，二是少数单位申报不实，获取补贴资金458万元。三是少数单位调剂使用补贴资金791万元。审计提出了实行补贴对象动态化管理，完善申报审核机制和管理制度等建议。
(四)三峡库区移民安置资金决算审计
按照审计署的统一部署，对省移民局、株洲、衡阳、岳阳、郴州、永州5市及15县(市、区)三峡库区移民安置资金决算审计，共审计资金1.49亿元，占资金总额的83%。涉及32个部门、30个乡镇、62个村组、6110名三峡移民，现场查勘移民安置点基础设施建设项目81个，审计覆盖面达81%。审计结果表明，我省移民计划任务完成情况较好，移民生产生活基本安置到位。2000年至2004年，国务院三峡办下达我省接收安置计划7300人，我省实际接收安置8502人。截至2011年6月底，全省调剂土地10195亩，保证移民人均农耕地和宅基地面积达到并略高于当地人均水平，向移民分配耕(园)地9631.14亩、宅基地37.59万平方米，为移民建设或购置安置房1670套，建筑总面积20.15万平方米。但也存在少数三峡移民住房建设项目未按规定实施招投标的问题。
(五)国外贷援款项目审计
根据相关国外贷援款协议的规定，实施国外贷援款公证审计项目16个(涉及子项目381个)，其中：世界银行贷款项目6个、亚洲开发银行贷款项目3个、日本协力银行贷款项目3个、赠款等其他项目4个，涉及农业、林业、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域。项目计划总投资271.39亿元，其中协议利用外资额折合人民币83亿元，国内配套资金188.39亿元。截至2010年底，累计完成投资176.21亿元，其中利用外资额折合人民币42.32亿元。审计结果表明，国外贷援款项目，弥补了我省资金投入的不足，促进了经济社会发展。此项工作推进中存在以下问题：一是部分项目实施进展缓慢。有的公益性项目，短期和直接经济效益不明显，部分地方在争取资金时积极主动，具体实施时进度管理不严格，个别项目进度不到协议要求的30%，有的没有开工。二是项目招投标管理有待完善，主要表现在部分项目招投标前期准备不充分，招标文件不完整，设计不合理等，对项目实施带来一定影响。
五、高中及高校债务锁定审计
根据审计署、财政部、教育部的统一部署和省政府的工作安排，分别对全省522所公办普通高中和81所高校债务进行了锁定审计，摸清了高中和高校的举债规模。
截至2010年底，全省522所公办普通高中，有492所负有债务，债务余额104.20亿元。其中：政府负有偿还责任债务30.33亿元，政府负有担保责任债务8.05亿元，其他相关债务10.61亿元，集资款20.58亿元，未纳入地方政府性债务范围的拖欠工程款34.63亿元。
对全省81所公办普通高校债务的锁定审计，核减各高校多报的债务余额29.34亿元，核定2010年末债务总额182.8亿元，其中银行贷款、拖欠工程款占79%，平均每所高校负债2.26亿元。
六、审计整改与加强财政管理的意见
关于2011年度省级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，省审计厅已经征求被审计单位的意见，依法出具了审计报告和审计决定。省政府7月4日召开常务会议，听取审计结果汇报，研究部署审计整改工作。徐守盛省长高度重视审计查出问题的整改，要求各级各部门强化责任，狠抓落实，各单位一把手是第一责任人，要在规定的时限，按照规定的要求，认真整改，自觉接受省人大常委会和人民群众的监督。监察、财政、审计和各主管部门要相互配合，加大问责力度，确保整改结果经得起人民和历史的检验。各单位对审计查处问题已经着手整改并建章立制，详细整改结果将在今年11月将向省人大常委会报告。同时，省政府提出了加强财政管理的意见。
一是细化预算编制，增强预算执行的刚性和均衡性。严格财政预算编制审查程序，规范超收收入的安排使用，制定科学准确的预算定额和标准，将预算细化到具体项目和单位，提高预算年初到位率，减少预算追加事项。同时，加强财政支出均衡性管理，及时拨付预算资金，科学控制财政资金拨付进度，力求年度内做到基本均衡，避免在后期集中下达，造成资金投向盲目。
二是积极推进公开省级财政预决算和省政府组成部门的预决算。按照省政府第108次常务会议对财政预决算公开的安排部署，今年公开的部门及事项分别扩大为25个省政府组成部门、74项事项，明年再扩大到46个省政府组成部门及直属机构、97项事项。
三是继续加大专项资金整合力度，探索打破部门和行业的界限，将不同渠道的财政资金进行整合，统筹使用。省财政将按照全面清理、有效整合、建立机制“三步走”的步骤，在研究专项资金整合指导意见的基础上，制定若干实施办法，明确绩效目标，强化责任追究，充分发挥财政专项资金在推动经济发展方式转变和改善民生等方面的重要作用。
