关于2011年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2012年7月23日在省十一届人大常委会第三十次会议上
省审计厅厅长 唐会忠
2011年，省审计厅按照省委省政府的工作部署，在省人大的监督和大力支持下，认真履行法定职责，致力促进完善国家治理，紧扣科学发展和转变经济发展方式的主题主线，服务政府中心工作，围绕重要领域、重大项目与重点资金谋划立项，注重从体制机制、政策落实与资金效益方面揭示问题，坚持在完善政策与规范管理上提出建议，加强跟踪整改与成果转化，努力从推进法治、推动改革、维护民生与促进发展上发挥作用。
2011年省审计厅组织实施了省本级和9个省直部门、单位的预算执行审计；36条在建高速公路跟踪审计、华盛世纪新城一期项目竣工决算审计；5市10县国土出让资金、6市29县保障性住房建设、4市13县成品油价格改革财政补贴资金、5市15县三峡库区移民安置资金、16个国外贷援款项目资金等专项审计；全省522所公办普通高中和81所公办普通高校债务锁定审计。审计结果表明，各级各部门认真执行省十一届人大有关会议的决议，贯彻落实省委省政府的重大决策，履职尽责，谋求发展，克服了能源紧缺、资金紧张、通胀压力等困难，经济社会呈现良好的发展态势，预算执行情况总体较好。
——省级财政收支持续增长。2011年省本级财政总收入完成677.9亿元，比预算增加122.7亿元，比上年增加178.4亿元，增长35.7%；省本级财政总支出完成739.5亿元，比预算增加334.7亿元，比上年增加251.4亿元，增长51.5%。全年省级财政收入总量2679.8亿元，比上年增长27.81%，支出总计2679.5亿元，比上年增长27.80%，收支相抵结余0.3亿元。
——财政调控保障作用更加明显。2011年省级财政在保障“四化两型”建设，转方式、调结构和协调市县区域经济发展方面，调控和保障作用更加显著。一是重大在建工程投资需求保障更加有力，交通运输基础设施支出207亿元，比上年增长1.9倍。二是市县补助大幅增长，共补助市县各类资金1862.3亿元，比上年增长26.8%。三是转方式调结构投入更有实效。省本级新增和安排新能源应用与节能技术改造资金、战略性新兴产业与开放性经济发展资金，以及科技、旅游、信息、高新技术产业资金21.8亿元，引导企业节能减排、自主创新和产业结构优化升级。
——民生支出大幅度增加。2011年省级民生领域支出327.5亿元，比上年增加112.7亿元，增长52.5%。其中，农林水支出增长37.2%，教育支出增长86.9%，社会保障和就业支出增长58.8%，文化体育与传媒支出增长15.7%，住房保障支出增长2.7倍。
——公共财政体系建设不断推进。2011年省财政积极推进完善“省直管县”财政管理体制等重大财税改革，启动省本级国有资本经营预算，构建财力性转移支付体系，公开50项重大民生资金的安排情况，进一步理顺了财政分配关系，完善了预算管理体系，提高了财政精细化科学化管理水平。
审计也揭示了省级预算执行在预算编制的严谨性、预算执行的时效性、资金管理的规范性，以及部分专项资金设置的必要性、政策制度的导向性、资金整合的有效性、投向使用的效益性等方面，还存在一些问题，有待改进和完善。
一、省本级财政管理审计
在全面把握省级财政总体情况的基础上，重点审计了财政预算收支执行和资金管理情况。2011年省财政厅认真贯彻落实省委省政府的决策部署，较好地履行了具体组织省级预算执行的职能，财政财务收支基本遵循了有关法律法规，为促进全省经济社会发展发挥了重要作用。但审计也发现，省本级财政管理还存在需要改进的问题。
(一)财政收支预算执行不够及时
1.2011年底，省本级财政专户利息及非税收入1.49亿元未及时上缴国库。
2.预算资金下达不及时。抽查2011年年初待二次分配资金的安排情况，发现：一是上年结转资金45.07亿元，有9.41亿元未在6月30日以前安排，占比20.88%；二是系统财务资金与年初待分配资金，分别有38.98亿元、3.74亿元未按规定在9月30日以前安排，占资金总额167.61亿元、13.64亿元的23.26%、27.42%。
(二)部分专项资金和财政专户管理不够规范
1.财政专项资金管理制度不够健全。审计抽查2011年省级专项资金456亿元，涉及50个部门262项资金，有96项未建立管理制度，占36.6%；141项实行项目法分配的资金，有53项未建立项目库，占37.5%。
2.省级专项资金整合的有效性不够。抽查2011年省级农业专项资金20.62亿元，102项资金涉及农业、水利、林业、农办、畜牧水产等多个部门。省财政将其中14项资金3.36亿元整合为现代农业生产发展资金，整合了16.3%，但没从根本上改变资金分散的格局，用途和性质相近的资金整合不够。
3.截至2011年底，省财政社会保障资金等53个专户，未归口国库统一管理。
二、部门预算执行审计
部门预算执行审计抽审了省教育厅、省住房和城乡建设厅、省水利厅、省林业厅、省安全生产监督管理局、省质量技术监督局、省畜牧水产局、省供销合作总社、省直单位住房公积金管理中心9个部门和单位，延伸审计了部分下属单位和部分市县专项资金管理使用情况。2011年各部门单位切实贯彻省委省政府重大决策，认真履行部门职责，部门预算执行总体情况较好，财经法纪意识进一步增强。但仍存在需要改进的问题。
(一)部门预算编制不够细化
8个部门待二次分配资金29.98亿元，未细化到具体单位和项目，占年初预算总额123.12亿元的24.3%。其中，6个部门待二次分配资金较上年增加9.66亿元，部门预算编制未细化率增长7.4%。上述待二次分配资金，有9.79亿元未按规定在当年9月30日之前安排下达，占32.6%。
(二)部门预算执行不够严肃
1.省直单位住房公积金管理中心等4个部门资产处置及非税收入5930万元未及时上缴省财政。
2.省质监局等5个部门及所属单位基本支出挤占项目支出1588万元，主要是在项目支出中列支办公、水电及其他日常运转经费等。
3.部分专项资金管理不规范。
一是省水利厅等3个部门部分专项资金管理制度或办法需要建立健全，有的尚未建立分配制度，有的制度操作性不强。
二是省住建厅等3个部门管理的专项资金2.73亿元未按因素法分配。
三是专项资金下达和计划批复不及时。其中：省林业厅等3个部门未在省财政规定的30个工作日以内下达专项资金，合计20.35亿元超过60个工作日才下达；截至2012年3月底，省教育厅没有及时督促县市上报并批复全省学前教育校舍改建和农村义务教育薄弱学校改造项目计划，2011年12月分配下达的11.32亿元资金滞留各地财政。
4.省畜牧水产局等2个部门有3个项目，资金合计8572万元，未及时组织实施或进度缓慢。
(三)专项资金管理使用不够规范
此次审计，重点审查了省水利厅等6个部门的水利、教育、林业、畜牧等与民生密切相关的10.91亿元专项资金的管理使用情况，占资金总额88.56亿元的12.3%。
1.对省水利厅的审计，抽查了岳阳县、汩罗市、桃江县、长沙市岳麓区27个病险水库除险加固项目，涉及资金1.33亿元，占资金总额22.04亿元的6%。其中有16座水库工程监理未按规定招投标；个别监理公司借用外单位注册监理工程师参加投标，中标8座水库的监理项目。
2.对省教育厅的审计，抽查了中南林业科技大学、湖南师范大学、邵阳学院、怀化学院、湖南第一师范学院、长沙师范学校、湖南科技职业学院、湖南省长沙市第一中学、湖南师范大学附属中学9所学校和邵阳市、怀化市、娄底市、湘西自治州奖助学金等教育资金3.49亿元的使用情况，占资金总额25.04亿元的13.9%。发现以下问题：一是部分地方财政和学校奖助学金滞拨与发放不及时长达3个月以上，资金合计3798.61万元。二是娄底职院将家庭经济困难学生临时生活补贴34.45万元用于教职工工资。三是少数市州未核实实有学生人数，向所有中职助学卡支付资金，造成已流失学生的助学卡结存137.4万元，资金转回难度较大。
3.对省畜牧水产局的审计，抽查了长沙县、南县、华容县、湘潭县、双峰县5县能繁母猪补贴等专项资金1.38亿元的使用情况，占资金总额13.67亿元的10.1%。存在以下问题：一是5县财政滞留能繁母猪补贴、生猪调出大县奖励资金6431.88万元；3县畜牧水产部门滞留渔业救灾、生猪调出大县奖励等资金269.67万元。二是12名养殖户虚报数据，获取生猪良种补贴和能繁母猪补贴62.11万元；个别乡镇畜牧站和村组套取能繁母猪补贴14.8万元。
4.对省林业厅的审计，抽查邵阳县、隆回县、桑植县、慈利县、永顺县、凤凰县、桂阳县、资兴市8县(市)的生态公益林补偿等林业专项资金4.34亿元的拨付情况，占资金总额26.75亿元的16.2%。截至2012年2月底，8县(市)滞拨林业资金2.39亿元，占抽查资金的55%。
5.对省安监局的审计，抽查2011年新宁县、花垣县、桂阳县、临武县、永州市零陵区、郴州市北湖区及苏仙区7个县(区)的23个尾矿库隐患治理项目1890万元的使用情况，占资金总额4500万元的42%。省安监局对项目的实施条件审核把关不严，对暂不符合开工条件的项目分配了资金。有的治理责任单位在资金下达后才组织设计等前期准备工作，17个项目至2012年3月尚未动工，其中9个处于设计、招投标等前期准备阶段，8个完全未启动。
6.对省供销社的审计，抽查了全省110个新网工程项目资金1820万元，占资金总额6083万元的29.9%。截至2012年2月底，新宁等18个市县财政对19个项目拨付不及时，资金347万元。
